מיסוי מקרקעין הוא מערכת המס החלה על עסקאות במקרקעין בישראל, המוסדרת בחוק מיסוי מקרקעין (שבח ורכישה), תשכ"ג-1963. מערכת מס זו מטילה חיובי מס על מכירה, רכישה והשבחה של זכויות במקרקעין, ומהווה מרכיב משמעותי בתכנון עסקאות נדל"ן ובכדאיותן הכלכלית. המיסוי חל על מגוון רחב של נכסים כגון דירות מגורים, קרקעות, משרדים ונכסים מסחריים.
סוגי המיסים העיקריים
מיסוי המקרקעין בישראל כולל שלושה סוגי מס עיקריים: מס שבח המוטל על המוכר בגין הרווח שנוצר ממכירת הנכס, מס רכישה המוטל על הקונה כאחוז מערך העסקה, ומס השבחה המוטל על בעל הנכס כאשר ערך הנכס עולה בעקבות שינויי תכנון ובנייה. הבנת מערכת המיסוי חיונית לכל משקיע או רוכש נדל"ן, שכן היא משפיעה באופן ישיר על התשואה הצפויה מהנכס ועל כדאיות העסקה.
| תחום | פירוט עיקרי | מידע נוסף |
|---|---|---|
| מס שבח | מוטל על הרווח ממכירת זכות במקרקעין | שיעור המס נע בין 0% ל-47% בהתאם לנסיבות ולפטורים |
| מס רכישה | מוטל על רוכש זכות במקרקעין | שיעורים מדורגים בין 0% ל-10% בהתאם לסוג הנכס ומטרת הרכישה |
| היטל השבחה | מוטל על עליית שווי הנכס בעקבות שינויי תכנון | בשיעור של 50% מההשבחה, משולם לרשות המקומית |
שאלות ותשובות נפוצות
האם קיימים פטורים ממס שבח?
כן, החוק מעניק פטורים בנסיבות מסוימות, כגון מכירת דירת מגורים יחידה אחת לארבע שנים (בכפוף למגבלות), העברת נכס במתנה לקרוב משפחה, או במסגרת הסכמי גירושין.
מתי משלמים מס רכישה?
מס רכישה משולם תוך 60 יום ממועד חתימת הסכם המכר. איחור בתשלום גורר קנסות והצמדה.
האם ניתן לתכנן מראש את חבות המס?
בהחלט. תכנון מס נכון, בליווי אנשי מקצוע, יכול להביא לחיסכון משמעותי בעלויות המס. מומלץ לבצע תכנון מס לפני ביצוע העסקה ולא בדיעבד.
